Edellisessä статье "Mikä estää yrittäjyyden kehittymistä Venäjällä?" joitain hallituksen toimenpiteitä yrittäjien veronkierron torjumiseksi kuvattiin. Rehellisesti sanottuna, viivästyttyäni artikkelin toisen osan julkaisua ja tulevien tapahtumien valossa, kuten SPIEF 2021, presidentin viesti, josta odotettiin jotain radikaalia yrittäjyyden tukemiseksi, päätin, että materiaalini ei tule olemaan. asiaankuuluvaa. Mutta kaikki tapahtumat ovat ohi, monet sanat on sanottu, eikä mikään ole muuttunut. Siksi jatkamme keskustelua vanhasta.
Katsotaan nyt itse asiassa, mistä syystä yrittäjät yrittävät välttää verojen maksamista?
Ensimmäinen vero - ALV
Aloitetaan pienellä esimerkillä.
Kolme markkinaosapuolta: lastin omistaja, lähettäjä ja rahdinkuljettaja (kuljettaja) tekevät sopimuksen rahdin kuljettamisesta Moskovasta Novosibirskiin. Kuljettaja haluaa saada 200 000 ruplaa tällaisesta lennosta (oletetaan, että tämä on keskimääräinen markkinahinta), lähettäjä haluaa ansaita 5% voittonsa ja tarjoaa rahdin omistajalle lennon 210 000 ruplaa, lastin omistaja on tyytyväinen arvoa, ja kaikki näyttää olevan hyvin.
Mutta siinä on vivahde. Lastin omistaja ja lähettäjä työskentelee yleinen verotusjärjestelmä, eli he ovat arvonlisäveron maksajia ja kuljettaja on päällä yksinkertaistettu verotusjärjestelmätoisin sanoen kuljettaja ei maksa arvonlisäveroa.
Vähän kirjanpitoa
Miltä tämä tapahtuma näyttää lähettäjän puolelta: hän lähettää lastin omistajalle laskun 210 000 ruplaa, mukaan lukien 20% ALV 35 000 ruplaa. Jos kuljettaja olisi arvonlisäveron maksaja, hän antaisi työnvälittäjälle tilillään ostoihin sisältyvän arvonlisäveron 33 300 ruplaa. Tässä tapauksessa lähettäjä on velvollinen maksamaan arvonlisäveroa 1 700 ruplaa, toisin sanoen erotus lastin omistajalle toimitetusta 35 000 ruplasta ja kuljettajan arvonlisäverosta 33 300 ruplaa. Lähettäjällä on 10 000 ruplaa voittoa ja 1 700 ruplaa arvonlisäveroa, ja hänellä on 8 300 ruplaa tuloja.
Mutta meidän tapauksessamme kuljettaja ei ole arvonlisäveron maksaja, eikä hän maksa arvonlisäveroa, joten lähettäjä on velvollinen maksamaan kaikki 35 000 ruplaa arvonlisäveroa yrittäessään ansaita 10 000 ruplaa. Eli kaupan tuloksen mukaan lähettäjä kärsii 25 000 ruplan tappiota arvonlisäveron maksun muodossa.
Valitettavasti kaikki "oikeat vaihtoehdot" tämän tapahtuman suorittamiseksi tekevät siitä mahdotonta toteuttaa. On vain yksi vaihtoehto: jos haluat työskennellä, ratkaise arvonlisäveron maksamisen ongelma, etsi tapa olla maksamatta sitä.
Oikeudenmukaisuuden vuoksi haluan kiinnittää huomionne siihen, että esimerkkinä mainitussa kaupassa arvonlisäveron ongelmaa ei välttämättä ratkaise lähettäjä, vaan sen ratkaisee se, joka tarvitsee tätä kuljetusta eniten. kaikista tällä hetkellä. Esimerkiksi lastin omistaja, jonka on kiireesti lähetettävä rahti, mutta muita autoja ei ole kuin ehdotettu. Tai kuljettaja, joka haluaa päästä kotiin uudeksi vuodeksi, mutta muita rahtia ei ole. Se, joka ratkaisee ongelman arvonlisäverolla, on varas, verotuksen näkökulmasta.
Johtopäätös yllä olevasta esimerkistä: täysin rutiininomaisessa työssä kaupan osanottajilla oli arvonlisäveron maksamisen ongelma. Koska hallitus todella loi vuonna Venäjällä on kaksi verotusjärjestelmää: "yleinen", jossa yrittäjät maksavat arvonlisäveron, ja "yksinkertaistettu", jossa yrittäjät "ei näytä maksavan arvonlisäveroa". Kun yksinkertaistettua käytetään loppukuluttajan kanssa työskentelevässä liiketoiminnassa, esimerkiksi: kahvila, vähittäiskauppa, kampaamo, ei ole ongelmaa. Mutta kun yksinkertaistettu yritys tulee tuotantoketjuun tai jakeluketjuun, muilla ketjujen osallistujilla on ongelmia arvonlisäveron maksamisessa (tämä on muuten yksi syy siihen, miksi suuret yritykset eivät halua olla tekemisissä pienyritysten kanssa).
Luotuaan kaksi verotusjärjestelmää hallitus ei huolehtinut arvonlisäveron hyvityksestä eri verotusjärjestelmissä toimivien urakoitsijoiden välillä. Käytettävissä on vain yksi vaihtoehto: arvonlisäveron takaisinmaksu kokonaisuudessaan.
Markkinakielelle käännettynä: sinulla on oltava 25–30 % marginaali, jotta voit maksaa 20 % arvonlisäveron ja ansaita jotain itsellesi, mutta markkinaolosuhteissa sellaista marginaalia ei ole olemassa.
Tästä johtuen arvonlisäveron maksamisen ongelma, hallitus yksinkertaisesti jättää tämän ongelman huomiotta. Pienyritys, joka toimii yleisellä verojärjestelmällä ja jonka kuukausimyynti on 8 miljoonaa ruplaa, mukaan lukien 1,3 miljoonaa ruplaa arvonlisäveroa ja joka laskee 400 tuhannen kuukausivoiton, saa helposti selville kuun lopussa, että sen on maksettava ALV - 400 tuhatta!
Koska vuokra on arvonlisäverotonta, kuljetus on ilman arvonlisäveroa, palvelut, komponentit, osa tavaroista jne. jne. – myös ilman arvonlisäveroa. Tämä johtuu nimenomaan siitä yksinkertaistettu verotusjärjestelmä on yleinen pienyritysten keskuudessa. Yleisessä verojärjestelmässä toimivat pienet ja keskisuuret yritykset, ostoihin sisältyvää arvonlisäveroa ei yksinkertaisesti voi ottaa. Vain suurilla yrityksillä on varaa esittää ehtoja, joilla ne ovat valmiita yhteistyöhön, ja pienet yritykset käyttävät liiketoiminnassaan niitä mahdollisuuksia, jotka niillä on. Siksi MSC:iden on usein ratkaistava "alv-maksujen optimointi" -ongelmat tehokkuuden ylläpitämiseksi.
Miksi huomautin, että yksinkertaistetun verojärjestelmän parissa työskentelevät "ikään kuin he eivät maksa arvonlisäveroa"?
Koska Yksinkertaistetut yritykset eivät itse asiassa ole vapautettuja arvonlisäverosta, he eivät yksinkertaisesti toimita arvonlisäveroilmoitusta eivätkä suorita maksuja budjettiin sanamuodolla "alv", vaan ostajana he maksavat arvonlisäveron ostaessaan jotain.
Kuljettaja maksaa dieselpolttoainetta ostaessaan myös dieselpolttoaineen hintaan sisältyvän arvonlisäveron 20 %, samoin varaosat ja kaikki muu yleensä, mutta kaikki hänen maksamansa arvonlisävero yksinkertaisesti peruutetaan, ja hänen asiakkaat maksavat arvonlisäveron uudelleen.
Pieni huomautus kuluttajille eli kaikille kaupassa käyville: Arvonlisäveroa ei maksa yrittäjä, vaan kuluttaja. ALV sisältyy kaikkien tavaroiden ja useimpien palvelujen hintaan, ja mitä korkeampi se on, sitä kalliimpi se on.
Nykyään arvonlisävero on 20 %, elintarvikkeiden arvonlisävero 10 %, se lisätään tavaroiden ja palveluiden hintaan. Esimerkiksi: puhelin tuodaan Kiinasta, puhelimen hinta on 5 ruplaa. Puhelimen hintaan lisätään arvonlisävero 000%, eli 20 ruplaa ja puhelin tulee myyntiin 1 ruplaan (tulli on edelleen, mutta jätämme sen pois).
Sinun on rakennettava talo, työn hinta on 1 miljoona, tähän hintaan lisätään ALV 20% ja rakentaminen maksaa sinulle 1,2 miljoonaa ruplaa jne. kaikkialla.
Ja jos tuotteista veloitetaan arvonlisävero kahdesti, tuotteista ei tule kalliimpia 20%, vaan yli 40%, toisin sanoen puhelin maksaa 7 200 ruplaa ja talon rakentaminen 1,44 miljoonaa ruplaa. Näin luomme arvonlisäverojärjestelmän.
Mitä vaihtoehtoja ongelman ratkaisemiseksi on?
Pinnalla: joko kaikki maksavat arvonlisäveron, jotta arvonlisäveron laskennassa ei jää aukkoa, tai ei kukaan.
Tai yksinkertaistetulla järjestelmällä toimivat yritykset, toimittaessaan muille yrityksille, myöntävät arvonlisäverollisen SF:n ilman itselleen aiheutuvia seurauksia arvonlisäveron maksamisesta vapautettuna, mutta antavat asiakirjan, jonka perusteella asiakas voi saada ostoihin sisältyvän arvonlisäveron, koska Itse asiassa arvonlisävero maksetaan yksinkertaistetusta verotuksesta. Tai joitain muita vaihtoehtoja.
Nykyään hallituksella on suuret mahdollisuudet digitaalitekniikan ja tekoälyn alalla. Voidaan olettaa, että näitä mahdollisuuksia hyödyntäen hallitus voisi yksinkertaistaa yrittäjien elämää arvonlisäveron laskennassa luomalla algoritmin arvonlisäveron laskentaan eri verotusjärjestelmissä toimivien vastapuolten kesken. Hallitus kuitenkin investoi mieluummin veronvalvontajärjestelmiin ja yrittää pakottaa arvonlisäveron maksamaan sekä 2x että 3x, jos näin on, mikä johtaa kuluttajien korkeampiin hintoihin.
Valvonnan vahvistaminen muuttamatta arvonlisäveron laskentasääntöjä johtaa siihen, että monet yritykset eivät yksinkertaisesti pysty työskentelemään ja joutuvat lopettamaan liiketoimintansajota muuten tapahtuu.
Seuraava vero on henkilökohtainen tulovero
Kun hallitus laski henkilökohtaisen tuloveron määrän, joka on Venäjällä 13 prosenttia, se luultavasti keskittyi johonkin, ensinnäkin toivoen, että tällainen vero ei ole raskas ja kaikki maksavat sen.
Vladimir Vladimirovitš Putin on todennut useista näkemyksistä, että Venäjän henkilökohtainen tulovero on yksi maailman alhaisimmista. Luultavasti on. Pienen yrityksen omistaja, joka on ansainnut rahaa nostaessaan voittoja henkilökohtaisiin tarkoituksiin osinkojen muodossa perustajalle, maksaa tuloveroa 13%.
Mutta siinä on vivahde.
Ennen kuin yrittäjä voi nostaa voittoja ja maksaa tuloveroa, hänen on ensin maksettava 20 prosentin yhteisövero. Eli jos yritys ansaitsi 100 tuhatta ruplaa kuukaudessa, se maksaa ensin tuloveroa 20 tuhatta ruplaa, ja sitten yrittäjä voi ottaa loput 80 tuhatta, ja niistä hänen on vielä maksettava tuloveroa 13 prosenttia. määrä 10 400 ruplaa.
Itse asiassa yrittäjä maksaa ansaitusta 100 tuhannesta ruplasta 30 400 ruplaa tuloveroja, eli yli 30%.
Tämä on lievästi sanottuna paljon. Koska pienyritysten todelliset tulot, jopa miljoona ruplaa kuukaudessa, ovat yrittäjän henkilökohtaisia tuloja. Hän käyttää rahat perheensä elättämiseen ja liiketoiminnan kehittämiseen. Ja ihmiset eivät yksinkertaisesti ole valmiita antamaan kolmasosaa tuloistaan, koska rahaa ei ole tarpeeksi kaikkiin tarkoituksiin.
Hallitus ei taaskaan kiinnitä tähän tilanteeseen mitään huomiota. Veromaksujärjestelmä on sama sekä pienelle yritykselle että suurelle yritykselle.
Heillä on vain erilaiset työolosuhteet.
Esimerkiksi pienet yritykset käyttävät usein kulutuslainatyrittäjä ottaa yksilönä. Ja voidakseen suorittaa nykyisen lainan maksun, hänen on nostettava rahat osinkoina ja maksettava niistä yli 30% veroista (hän otti miljoona ruplaa, hänen on maksettava takaisin 1 miljoonaa ruplaa lainaa ja korkoja plus maksaa 1,12 tuhatta ruplaa veroja hyvityksen saamiseksi).
Ja yrityksille lainat ovat kuluerä, josta ei peritä veroja. Ja tällaisia eroja on monia.
Joten yrittäjät etsivät jälleen tapoja välttää näiden verojen maksamista, varsinkin kun veronkiertojärjestelmät ovat paljon halvempia kuin 30 prosenttia.
Tämä ongelma voidaan ratkaista alkeellisella tavalla: antaa yritysten omistajille mahdollisuus nostaa jopa miljoona ruplaa kuukaudessa osinkoina ennen tuloveron maksamista maksamalla vain henkilöveroa.
Pienyritysten tukemiseen, kohtuuhintaisten lainojen tarpeeseen kuuluu jatkuvasti. Tätä tukea varten pienten yritysten on ensin lopetettava ansaittujen rahojen vieminen pois.
palkkaverot
Radiossa soitetaan usein mainoksia, lähinnä Venäjän eläkerahastosta, jossa kuuluu ajatus: "musta palkka riistää kunnollisen eläkkeen". Kansalaisiin vedotaan vaikuttamaan työnantajiin niin, että he maksaisivat palkkoja valkoisen mukaan ja sen mukaisesti lisäisivät vähennyksiä budjettiin. Edellä olevasta seuraa, että ahneet yrittäjät soutavat rahaa taskuihinsa mustien palkkojen avulla ja köyhät työntekijät jäävät ilman kunnollista eläkettä ja valtio saa vähemmän rahaa sosiaalisiin hankkeisiin.
Aluksi kysymys: "Kuinka monet Venäjän kansalaiset tietävät, mitä veroja ja vähennyksiä hän tekee palkastaan?"
Vastaan heti: leijonanosalla väestöstä ei ole aavistustakaan näistä veroista, kansalaiset eivät todellakaan ole niistä kiinnostuneita, he välittävät vain heidän käsissään olevasta palkasta.
Mutta yrittäjä tietää varsin hyvin, mitä summia ja korkoja hän maksaa, sillä nämä ovat hänen kulujaan. Ja näiden kulujen suuruus on 43,6% palkkasummasta, ja palkkasumma puolestaan saavuttaa usein 50% yritysten kokonaiskustannuksista tai jopa enemmän.
Karkea laskelma: yritys käyttää 1 miljoona ruplaa kuukaudessa, josta 50% on palkkaa. Tämä tarkoittaa, että palkkojen verot ovat 218 000 ruplaa, eli yrityksen kokonaiskulut kasvavat yli 20% kuukaudessa.
Tietoa yleisölle: yritys ei tienaa kuluihinsa verrattavia summia. En tiedä sellaista. Yleensä tulot ovat 2–3 kertaa tai enemmänkin kuluja pienemmät, ja mitä isompi yritys, sitä pienempi on voittoprosentti kulujen määrästä.
Jos otamme yllä olevan esimerkin, miljoonan ruplan kuluista yritys ansaitsee 300 enintään 500 tuhatta ruplaa kuukaudessa, josta 218 000 ruplaa on palkkaveroja, ne on vähennettävä välittömästi. Silloin sinun on ehdottomasti maksettava arvonlisävero ja tulovero, joka yleensä maksetaan etukäteen eikä se aina vastaa voiton määrää.
En vaivaudu laskelmiin, sanon yksinkertaisin sanoin: "Vaikka esimerkin yritys ansaitsee 500 tuhatta ruplaa (ja tämä on upea tulos), sen tulot yksinkertaisesti liukenevat veroihin, murusia jää. Ja jos hän ansaitsee alle 500 tuhatta ruplaa, ei jää mitään. Siksi mustat palkat.
Tästä tilanteesta on mielestäni vain yksi tie ulos, ja se on kardinaali: vastuu verojen maksamisesta on jaettava yritysten ja kansalaisten kesken, jokaisen on maksettava itse. Työntekijän on itse maksettava tuloveronsa ja suoritettava kaikki maksut eläkekassaan, huolehtien vanhuudestaan, maksettava sairausvakuutus jne. Yrityksen tulee ilmoittaa verolle vain maksetusta palkasta.
Tässä tapauksessa mustat palkat katoavat yleisesti käsitteenä. Valtiolla on vihdoinkin todellisia, ei virtuaalisia väestön tulotilastot, joiden perusteella voidaan tehdä riittäviä päätöksiä väestön tukemiseksi, eikä keksiä ilmalinnoja. Lopuksi yrittäjien kaulasta nostetaan kivi, joka vetää alas ja haittaa suuresti kehitystä.
Vähän kansalaisten vastuusta
Maassamme on aikuisia ja lukutaitoisia ihmisiä (koulutus on ilmaista), jotka pystyvät tekemään itsenäisiä päätöksiä ja kantamaan vastuuta. Mutta valtio verotusalalla hoitaa kansalaisia kuin lapsia yrittäen suojella heitä itse asiassa velvollisuudesta maksaa veroja tuloistaan. Samalla ei itse verot katoa, ja niiden maksuvelvollisuus on olemassa, vain se siirtyy työntekijöiden harteilta yrittäjien harteille.
Kaikki valtion kansalaisille indeksoinnin muodossa jakamat "pullat", 5000 10 ruplan lahjat uudeksi vuodeksi, 000 XNUMX koululaisille, kaikki otetaan yrittäjien taskuista, koska kansalaiset eivät yksinkertaisesti maksa veroja, paitsi kiinteistöveroa varten. En vastusta kaikkia kansalaisille suunnattuja "hyödykkeitä" hallitukselta enkä kiistä tällaisen verotuksen vastuunjaon oikeudenmukaisuudesta, vaan kiinnitän vain huomiota siihen, että työntekijöiden veronmaksuvelvollisuus estää yrittäjiä kehittämästä omaa toimintaansa. liiketoimintaa. Ja tämä puolestaan haittaa maan yleistä kehitystä ja koko väestön hyvinvoinnin kasvua.
Näen jotain tällaista: työntekijällä on pankissa palkkatili, jolle palkka maksetaan. Kun se on hyvitetty, kaikki varat purevat sen nopeasti, ja työntekijä voi käyttää loput puhtaalla omallatunnolla. Tietty ohjelma tai palvelu "Sotsmonitoring" arvioi kansalaiselle verojen maksamisen jälkeen jäävän summan ja tarkistaa sen kansalaisen ja hänen perheensä hyväksytyn toimeentulominimin ja hänelle kuuluvien sosiaalilisien noudattamisen. Sen jälkeen, jos rahaa on vähemmän kuin normaaliin elämään tarvitaan, kansalainen saa tukea "lasten", "pohjoisen", "henkilön tuloverovapautuksen" jne. Kansalainen on onnellinen ja voi olla ylpeä itsestään, koska velvollisuus maata kohtaan on täytetty ja omatunto on puhdas ja isänmaa pitää hänestä huolta antaen hänelle mahdollisuuden tehdä sitä mitä rakastaa ja samalla elää normaalia elämää.
Nykyään tilanne on rehellisesti sanottuna epäterveellinen.
Esitä itsellesi kysymys: "Mitä teet kotimaasi hyväksi?"
Suurin osa kansalaisista vain asuu täällä ja rakastaa isänmaataan tekemättä mitään, joskus he lähtevät lauantaina pihalle siivoamaan. Eläkekassa kehottaa keräämään pisteitä, lupaamaan valoisaa tulevaisuutta eläkkeellä sen sijaan, että selittäisi kansalaisille selkeästi, että nykyään he tukevat maksuillaan nykypäivän eläkeläisiä, ja nämä pisteet ovat arvio jokaisen ahkeruudesta, mitä kovemmin teet sen, sitä parempi seuraavan sukupolven kansalaiset tukevat sinua. Näin meidän eläkejärjestelmämme toimii. Kansalaisen vastuu on velvollisuudessa maksaa veroja, jotta Isänmaalla on varaa puolustaa itseään, auttaa sinua, kouluttaa nuoria tai hallita Marsia.
Selkeän tehtävien ja vastuiden jaon sijaan meillä on vain sotku.
Itse asiassa tulos
Pienten ja keskisuurten yritysten kehittämisen suurin ongelma on kiero verojärjestelmä.
Keskityn: ei veroja, nimittäin heidän suoritejärjestelmä.
Tämä suoritejärjestelmä tekee liiketoimista kannattamattomia, rasittaa yrityksiä raskailla veroilla, ei ota huomioon liiketoiminnan laajuutta, provosoi markkinoiden luonnotonta kehitystä, jolloin ei esiinny yritysten kaupallisia mahdollisuuksia, vaan veronkiertosuunnitelmia ja useimmat mikä tärkeintä, saa yrittäjät ryyppäämään: kuinka säästää suorituskykyä, kun verot yksinkertaisesti hukuttaa sinut.
Monet yrittäjät rajoittavat tarkoituksella liiketoiminnan kehittämistä, eivätkä pysty ratkaisemaan "veroongelmia" suuressa mittakaavassa.
Monet yrittäjät eivät yrityksistään huolimatta kestä mustia järjestelmiä omistavia kilpailijoita.
Monet kansalaiset, joilla on hyviä ideoita, eivät uskalla kokeilla itseään yrittäjänä, koska he pelkäävät ongelmia veron kanssa. Ja kyvyttömyys harjoittaa liiketoimintaa rehellisesti tekee sen alttiiksi hyökkääjille, koska voit aina löytää tilaisuuden painostaa yrittäjää.
Verojärjestelmän tulee olla helposti ymmärrettävä, siinä ei saa olla vääristymiä ja pakotteita kuten kaksinkertainen arvonlisävero, se ei saisi roikkua painona yritysten jalkojen päällä eikä sillä saa olla "jätä" mahdollisuuksia kenellekään, sen tulee ottaa huomioon liiketoiminnan kehittämisen erityispiirteet eri vaiheissa.
Jos onnistumme korjaamaan rehelliset virheet verojärjestelmässä, niin jopa Kiina kadehtii BKT:n kasvuvauhtiamme, koska olemme erittäin luova ja aktiivinen kansakunta, kansamme ovat hyvässä mielessä holtittomia, tarpeettomien dogmien kahlitsemia ja valmiita ratkaisemaan. mahdottomia tehtäviä!